为了提高审计工作的效率，明确项目审计目标，抓住审计重点，确保审计报告整体质量，现就规范内部审计工作流程，提出以下意见，各单位可结合本单位实际参照执行。

一、指导思想

内部审计工作流程，指一个项目从审前调查开始，直到出具审计结果文书所经过的各个流转环节和程序。规范内部审计工作流程的指导思想：坚持“围绕中心、讲求实效、强调服务、强调执行”的原则，明确审计目标，抓住审计重点，对审计全过程各个流转环节和程序进行梳理和优化，以提高审计工作效率，确保审计工作质量，更好地达到控制审计风险的目的。

二、规范内部审计工作流程环节

（一）重要项目审计工作流程

1、前期准备

（1）了解被审单位有关情况；

（2）相关审计资料和技术准备；

（3）预先通知被审单位和被审计人。

2、提前三日发出书面审计通知书

3、进驻被审单位

（1） 张贴审计公告；

（2）取得被审单位承诺书；

（3）召开被审单位有关人员会议；

（4）向被审单位班子成员了解情况。

4、实施审计

5、审计组提交审计报告（征求意见稿）

6、根据各反馈意见进行再核实与修改

7、呈分管领导审示

8、与被审单位交换意见

9、提交审计报告

10、行文印发审计报告

（二）简单项目审计工作流程

简单项目的审计工作流程既可参照上述工作流程，也可采取简化的工作流程：

1、前期准备（可简化内容）；

2、提前一日通知被审单位；

3、进驻并实施审计（可简化内容）；

4、出具审计报告（可不征求被审单位意见）；

5、呈分管领导；

6、行文印发审计报告。

三、规范审计过程控制

（一）认真进行审前准备。要通过制订重要项目审计工作方案，规范和控制审计过程。工作方案要求目标明确，重点突出，可操作性强。各项工作方案一般要经审计部门负责人审定后执行。

（二）明确审计组长的责权。审计组长应着重从总体、全局的高度把握审计思路，寻找审计重点，并把审计思路落实到每一个审计组成员。在审计过程中，审计组长要把握全过程，对审计证据进行审核，加强现场审计的质量控制，对审计报告严格把关。

（三）高度重视收集审计证据。对违反国家规定的财政收支、对审计报告中的重要数据、对审计结论有重要影响的审计事项，都应当编制工作底稿进行详细记录，并提供相关证据支持。但应有针对性地收集与审计事项相关的审计证据，减少不必要的取证。

（四）推行审计复核制度。凡审计报告涉及的重要证据和数据，要由他人复核，以保证准确性。

（五）尽可能在现场协调和核实被审计单位的不同意见，避免主观武断现象的发生。

（六）注重审计报告的编写工作。要集思广益，使审计报告主题突出、层次清楚、篇幅精短、结论客观公正。

（审计处）